Каталог статей
Поиск по базе статей  
Статья на тему Бизнес и финансы » Бухгалтерия и аудит » Налоговое планирование. Часть стоимости здания можно учесть единовременно

 

Налоговое планирование. Часть стоимости здания можно учесть единовременно

 

 

Откуда берется экономия

Чем ниже цена, по которой покупается здание, тем ниже его первоначальная стоимость, а значит и налог на имущество. Чем ниже цена, по которой здание продается, тем быстрее группа компаний признает расходы на его строительство.

Полученный при продаже здания убыток продавец сможет учесть единовременно. Дело в том, что Налоговый кодекс требует, чтобы убыток от продажи именно амортизируемого имущества включался в расходы равными долями в течение периода, оставшегося до окончания срока полезного использования этого объекта (п. 3 ст.

загрузка...

 

 

268 НК РФ). Если зарегистрировать право собственности на объект до его реализации, то в дальнейшем компании будет сложно обосновать тот факт, что она продала товар, а не основное средство. Поэтому целесообразнее оформить продажу объекта до регистрации права собственности на него. Тогда у продавца здание однозначно будет считаться прочим имуществом, при продаже которого компания вправе признать убыток для налога на прибыль единовременно (подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ).

НА ЦИФРАХ. Стоимость недостроенного объекта составила 100 млн руб., срок его полезного использования равен 50 годам. Если компания, которой необходимо это здание, построит его самостоятельно, то сумма ежегодной амортизации составит 2 млн руб. (100 млн руб. : 50 лет). Если объект будет приобретен у дружественной компании за 80 млн руб. (без НДС), сумма ежегодной амортизации составит 1,6 млн руб. (80 млн руб. : 50 лет). Сумма НДС при продаже составит 14,4 млн руб. (80 млн руб. х 18 %).

Расчет экономии представлен в таблице. Поскольку налогооблагаемая прибыль уменьшается на суммы налога на имущество, они учитываются при расчете данных по графе 4 (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

В результате использования договора купли-продажи группа компаний в нашем примере может сэкономить в первый год эксплуатации здания 5,04 млн руб. (0,44 + 4,6). Если посчитать налог на имущество за последующие 49 лет, то экономия составит 10,56 млн руб.

Продажа здания с убытком потребует обоснования

Сделка по цене, отличающейся от рыночной, может привлечь внимание налоговиков. Напомним, инспекторы вправе проверить правильность применения цен по сделкам в четырех случаях, в том числе, если сделка была между взаимозависимыми лицами или при отклонении суммы договора более чем на 20 процентов от уровня обычно применяемых цен (п. 2 ст. 40 НК РФ). Поэтому продавцу целесообразно заранее продумать обоснование пониженной цены. Если при передаче объекта был обнаружен брак, допущенный при строительстве, то цена продажи могла быть значительно снижена. Возможно, компании срочно понадобились денежные средства для открытия нового направления бизнеса, и сумма договора обусловлена быстрой продажей.

Ирина Бушуева, эксперт «УНП»

Расчет налоговой экономии

млн руб.

Компания, для которой рассчитывается налоговая нагрузка

Уплата налога на имущество за первый год

Сумма расходов, признаваемых в первом году (амортизация или убыток)

Уменьшение налога на прибыль ((гр. 2 + гр. 3) х 24%)

Сумма НДС при купле-продаже объекта (сумма к вычету показывается со знаком (-)

1

2

3

4

5

Вариант 1: компания сама строит здание

Компания, строящая здание

2,18

2 (амортизация)

1

0

Вариант 2: здание приобретается у дружественной компании

Компания-покупатель

1,74

1,6 (амортизация)

0,8

-14,4

Компания-продавец

0

20 (убыток)

4,8

14,4

ИТОГО: экономия по налогам при использовании варианта 2

0,44 (2,18 - 1,74)

0

4,6 (4,8 + 0,8 - 1)

0


Статья получена: Клерк.Ру
загрузка...

 

 

Наверх


Постоянная ссылка на статью "Налоговое планирование. Часть стоимости здания можно учесть единовременно":


Рассказать другу

Оценка: 4.0 (голосов: 16)

Ваша оценка:

Ваш комментарий

Имя:
Сообщение:
Защитный код: включите графику
 
 



Поиск по базе статей:





Темы статей






Новые статьи

Противовирусные препараты: за и против Добро пожаловать в Армению. Знакомство с Арменией Крыша из сэндвич панелей для индивидуального строительства Возможно ли отменить договор купли-продажи квартиры, если он был уже подписан Как выбрать блеск для губ Чего боятся мужчины Как побороть страх перед неизвестностью Газон на участке своими руками Как правильно стирать шторы Как просто бросить курить

Вместе с этой статьей обычно читают:

Даже не сделав табуретки, можно требовать вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного за гвоздь...

Так решил Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа юрист Лусников Вот что дословно указал в своем постановлении от 31. 07. 02 Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа: "Плательщик налога на добавленную стоимость обязан исчислять общую сумму налога и определять размер налоговых обязательств по итогам каждого налогового периода независимо от наличия или отсутствия реализации товаров (работ, услуг) в этом налоговом периоде".

» Юриспруденция и Право - 2177 - читать


Материалы можно учесть и без «первички»

ИА «Федеральное агентство финансовой информации» / О. В. Горшенина, эксперт «Федеральной бухгалтерской газеты» Фирма получила товар, а документы на него поставщик еще не представил.

» Бухгалтерия и аудит - 1637 - читать


Основное средство покупаете в кредит? Можно выгодно учесть проценты

Светлана Князева, эксперт «УНП» На семинарах по налоговым вопросам наши эксперты неоднократно слышали из уст разных лекторов такую рекомендацию: проценты за кредит, взятый на покупку основного средства, нужно учитывать не в первоначальной стоимости объекта, а в составе внереализационных доходов. Мы считаем, что нельзя так категорично подходить к учету процентов по кредиту на покупку основных средств. Ведь Налоговый кодекс все же допускает вариантность.

» Бухгалтерия и аудит - 2654 - читать


Стоимость отсуженного имущества можно получить у страховщика

Квартирный вопрос, как и много десятилетий назад, продолжает оставаться для большинства граждан нерешенным. И даже если удача улыбнулась и на вторичном рынке наконец-то удалось приобрести заветные " 33 квадратных метра", нет никакой гарантии, что спустя два-три года не явится наследник жилплощади и не отсудит их.

» Строительство жилья - 1376 - читать


Зависимость стоимости дома, построенного по канадской технологии от этажности и общей площади здания

Канадская технологию строительства технология только начинает использоваться в России, в мире же – а в особенности в странах со схожим климатом такое строительство особенно популярно. К примеру, в Канаде, США, Норвегии и Финляндии, Германии и Дании более 80% всех частных домов построено именно по технологии панельного строительства. Популярность данной технологии связана с уникальными теплоизоляционными и влагостойкими качествами материалов, используемых для производства сэ ...

» Дача, коттедж - 2753 - читать



Статья на тему Бизнес и финансы » Бухгалтерия и аудит » Налоговое планирование. Часть стоимости здания можно учесть единовременно

Все статьи | Разделы | Поиск | Добавить статью | Контакты

© Art.Thelib.Ru, 2006-2025, при копировании материалов, прямая индексируемая ссылка на сайт обязательна.

Энциклопедия Art.Thelib.Ru