Отчетность бюджетного учреждения

Содержание операции

Сумма,
руб.

Корреспонденция
счетов

Дебет

Кредит

Операции по бюджетной деятельности

Операции с нефинансовыми активами

Приобретены тумбы (10 шт.) по цене 720,40 руб./шт. (в том числе НДС – 1 098,92 руб.)

7 204,00

1 106 01 310

1 302 17 730

Приняты тумбы к учету как объекты основных средств:

в полных рублях

7 200,00

1 101 06 310

1 106 01 410

списаны копейки

4,00

1 401 01 290

1 106 01 410

Выданы тумбы в эксплуатацию

7 200,00

1 401 01 271

1 101 06 410

Произведена оплата тумб

7 204,00

1 302 17 830

1 304 05 310

Приобретены компьютеры (5 шт.) по цене 32 000 руб./шт.
(5 шт. х 32 000 руб.) (в том числе НДС – 4 881,36 руб.)

160 000,00

1 106 01 310

1 302 17 730

Приняты компьютеры к учету как объекты основных средств:

в полных рублях

160 000,00

1 101 04 310

1 106 01 410

Выданы компьютеры в эксплуатацию

(со сменой материально ответственного лица)

160 000,00

1 101 04 310

1 101 04 410

Произведена оплата компьютеров

160 000,00

1 302 17 830

1 304 05 310

Начислена амортизация на объекты основных средств:

относящихся к машинам и оборудованию

29 040,00

1 401 01 271

1 104 04 410

относящихся к транспортным средствам

22 000,00

1 401 01 271

1 104 05 410

относящихся к производственному и хозяйственному инвентарю

47 500,00

1 401 01 271

1 104 06 410

Операции по расчетам по заработной плате

Начислена заработная плата основным работникам, занятым в бюджетной деятельности учреждения

562 183,75

1 401 01 211

1 302 01 730

Начислен ЕСН (26%)

164 167,78

1 401 01 213

1 303 02 730

Начислены платежи по социальному страхованию (0,2%)

1 124,37

1 401 01 213

1 303 06 730

Начислен НДФЛ (13%)

73 083,89

1 302 01 830

1 303 01 730

Получены средства на выплату заработной платы в кассу учреждения

489 099,86

1 201 04 510

1 304 05 211

Выплачена заработная плата из кассы штатным работникам

481 058,46

1 302 01 830

1 201 04 610

Депонирована заработная плата

8 041,40

1 302 01 830

1 304 02 730

Невыданный остаток по заработной плате сдан в
органы, организующие кассовое обслуживание бюджета (восстановление кассовых расходов)

8 041,40

1 304 05 211

1 201 04 610

Перечислены средства в погашение обязательств:

по НДФЛ (13%)

73 083,89

1 303 01 830

1 304 05 211

по ЕСН (26%)

164 167,78

1 303 02 830

1 304 05 213

по социальному страхованию (0,2%)

1 124,37

1 303 06 830

1 304 05 213

Операции по расчетам с подотчетными лицами

В кассу получены средства на выдачу в подотчет,
в том числе:

15 590,00

на оплату суточных

2 400,00

1 201 04 510

1 304 05 212

на оплату проживания в гостинице

4 800,00

1 201 04 510

1 304 05 226

на оплату проезда к месту командирования и обратно

8 390,00

1 201 04 510

1 304 05 222

Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства:

на оплату суточных

3 600,00

1 208 01 560

1 201 04 610

на оплату проживания в гостинице

4 800,00

1 208 07 560

1 201 04 610

на оплату проезда к месту командирования и обратно

8 390,00

1 208 03 560

1 201 04 610

Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы:

14 041,00

на оплату суточных

2 400,00

1 401 01 212

1 208 01 660

на оплату проживания

3 720,20

1 401 01 226

1 208 07 660

на оплату проезда к месту командирования и обратно

7 920,80

1 401 01 222

1 208 03 660

Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу:

1 549,00

на оплату проживания в гостинице

1 079,80

1 201 04 510

1 208 07 660

на оплату проезда

469,20

1 201 04 510

1 208 03 660

Неизрасходованный остаток сдан подотчетным лицом в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета:

на оплату проживания

1 079,80

1 304 05 226

1 201 04 610

на оплату проезда

469,20

1 304 05 222

1 201 04 610

Операции с поставщиками за оказанные ими коммунальные услуги

Получены счета-фактуры за коммунальные услуги, оказанные за январь–декабрь 2005 г.

13 880,00

1 401 01 223

1 302 04 730

Оплачены счета-фактуры за оказанные услуги

13 880,00

1 302 04 830

1 304 05 223

Операции по закрытию счетов в конце года

Закрытие счетов по операциям с расходами

862 340,90

1 401 03 000

1 401 01 200

в том числе:

562183,75

1 401 03 000

1 401 01 211

3 600,00

1 401 03 000

1 401 01 212

165 292,15

1 401 03 000

1 401 01 213

7 920,80

1 401 03 000

1 401 01 222

13 880,00

1 401 03 000

1 401 01 223

3 720,20

1 401 03 000

1 401 01 226

105 740,00

1 401 03 000

1 401 01 271

4,00

1 401 03 000

1 401 01 290

Закрытие счетов по операциям из бюджета с органом, организующим исполнение бюджета

9 590,40

1 401 03 000

1 304 05 000

в том числе:

8 041,40

1 401 03 000

1 304 05 211

469,20

1 401 03 000

1 305 05 222

1079,80

1 401 03 000

1 304 05 226

924 149,90

1 304 05 000

1 401 03 000

в том числе:

562 183,75

1 304 05 221

1 401 03 000

2 400

1 304 05 212

1 401 03 000

165 292,15

1 304 05 213

1 401 03 000

8 390

1 304 05 222

1 401 03 000

13 880

1 304 05 223

1 401 03 000

4 800

1 304 05 226

1 401 03 000

167 204

1 304 05 310

1 401 03 000

Операции по внебюджетной деятельности

Учреждению подарен ксерокс физическим лицом

4 800,00

3 106 01 310

3 401 01 180

Ксерокс выдан в эксплуатацию:

принят к учету как объект основного средства

4 800,00

3 101 04 310

3 106 01 410

начислена амортизация в размере

960,00

3 401 01 271

1 104 04 410

Операции по закрытию счетов в конце года

Закрытие счетов по операциям с расходами

960,00

3 401 03 000

3 401 01 271

Закрытие счетов по операциям с доходами

4 800,00

3 401 01 180

3 401 03 000

Операции по предпринимательской деятельности

Операции по доходам

Начислены доходы от оказанных платных услуг

23 560,00

2 205 03 560

2 401 01 130

Начислен в бюджет НДС

3 593,90

2 401 01 130

2 303 04 730

Перечислен в бюджет НДС

3 593,90

2 303 04 830

2 201 01 610

Оплачена в кассу учреждения стоимость оказанных платных услуг

23 560,00

2 201 04 510

2 205 03 660

Сдан на лицевой счет в территориальное отделение федерального казначейства полученный платеж за оказанные платные услуги

23 560,00

2 201 01 510
17 (130)

2 201 04 610

Перечислен на лицевой счет учреждения аванс за платные услуги

45 600,00

2 201 01 510
17 (130)

2 205 03 660

Начислен в бюджет НДС с аванса

6 955,93

2 205 03 560

2 303 04 730

Перечислен в бюджет НДС с аванса

6 955,93

2 303 04 830

2 201 01 610

Начислен доход от оказанных платных услуг

152 000,00

2 205 03 560

2 401 01 130

Начислен в бюджет НДС на стоимость оказанных услуг

23 186,44

2 401 01 130

2 303 04 730

Принят к вычету ранее начисленный НДС с аванса

6 955,93

2 303 04 830

2 205 03 660

Перечислен на лицевой счет учреждения расчет за оказанные платные услуги

86 000,00

2 201 01 510
17 (130)

2 205 03 660

Перечислен в бюджет окончательный расчет по НДС[1]
(23 186,44 - 6 955,93 - 2 516,95 - 1 504,37)

12 209,19

2 303 04 730

2 201 01 610

Операции по расходам

Списана стоимость оборудования, использованного на оказание услуг[2]

900,00

2 401 01 271

2 101 04 410

Приобретены для предпринимательской деятельности хозяйственные товары:

16 500,00

на стоимость приобретенных хозяйственных товаров

13 983,05

2 105 01 340

2 302 20 730

на сумму «входного» НДС, начисленного на приобретенные хозяйственные товары

2 516,95

2 210 01 560

2 302 20 730

Оплачены хозяйственные товары

16 500,00

2 302 20 830

2 201 01 610
18 (340)

Списана стоимость приобретенных хозяйственных товаров на себестоимость платной услуги

13 983,05

2 401 01 272

2 105 03 440

Списан начисленный на стоимость хозяйственных товаров «входной» НДС:

на налоговый вычет

2 516,95

2 303 04 830

2 210 01 660

Начислена заработная плата работникам, оказывающим услуги:

на сумму начисленной заработной платы за счет средств от предпринимательской деятельности

23 000,00

2 401 01 211

2 302 01 730

на сумму удержанного с заработной платы НДФЛ (13%)

2 990,00

2 302 01 830

2 303 01 730

на сумму ЕСН, начисленного на заработную плату

5 980,00

2 401 01 213

2 303 02 730

на сумму страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев

46,00

2 401 01 213

2 303 06 730

Получен счет-фактура за оказанные коммунальные услуги (в рамках предпринимательской деятельности):

на стоимость услуг

8 357,63

2 401 01 223

2 302 04 730

на сумму «входного» НДС

1 504, 37

2 210 01 560

2 302 04 730

Списан начисленный на стоимость «входной» НДС:

на налоговый вычет

1 504,37

2 303 04 830

2 210 01 660

Оплачены коммунальные услуги

9 862,00

2 302 04 830

2 201 01 610

Сформирована фактическая себестоимость платных услуг

52 266,68

2 106 04 340

2 401 01 200

в том числе:

23 000,00

2 106 04 340

2 401 01 211

8 357,63

2 106 04 340

2 401 01 223

6 026,00

2 106 04 340

2 401 01 213

900,00

2 106 04 340

2 401 01 271

13 983,05

2 106 04 340

2 401 01 272

Отнесена на доходы сумма сформированной фактической себестоимости

52 266,68

2 401 01 130

2 106 04 440

Начислен налог на прибыль

18 971,33

2 401 01 130

2 303 03 730

Перечислен в бюджет налог на прибыль

18 971,33

2 303 03 830

2 201 01 610
18 (130)

Операции по закрытию счетов в конце года

Закрытие счетов по операциям с доходами

98 018,35

2 401 03 000

2 401 01 130

175 560,00

2 401 01 130

2 401 03 000

Код строки

Порядок формирования строки

Сумма, руб.

010

Показывается наличие объектов основных средств по счетам 1 101 04 000, 1 101 05 000 и 1 106 01 000 по первоначальной стоимости с учетом фактических расходов на их приобретение:

по бюджетной деятельности

678 200

(290 200 + 110 000 + 278 000)

по внебюджетной деятельности

4800

020

Оборот по кредиту счета 1 (2) 104 04 000 «Амортизация машин и оборудования», 1 (2) 104 05 000 «Амортизация транспортных средств» и 1 (2) 104 06 000 «Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря»:

по бюджетной деятельности

313 260

(107 160 + 66 000 + 140 100)

по внебюджетной деятельности

1 860

(960 + 900)

030

Отражается остаточная стоимость основных средств (строка 010 – строка 020):

по бюджетной деятельности

364 940

(678 200 – 313 260)

по внебюджетной деятельности

2940

(4 800 - 1860)

150

Итого по разделу 1 показывается остаточная стоимость объектов нефинансовых активов, принадлежащих бюджетополучателю:

по бюджетной деятельности

364 940

по внебюджетной деятельности

3 840

161

Показывается остаток средств от предпринимательской деятельности (остаток по счету 2 201 01 000 «Денежные средства учреждения на банковских счетах»)

87 067,65

160

Показывается сумма средств по строкам 161-167

87 067,65

213

Отражена сумма дебиторской задолженности по начисленным в бюджет доходам по счету 2 205 03 000 «Расчеты с дебиторами по доходам от рыночных продаж» (задолженность за оказанную услугу)

20 400

210

Показывается сумма средств по строкам 211-221

20 400

280

Отражена дебиторская задолженность на начало года подотчетного лица

1 200

350

Показывается итоговая сумма финансовых активов, образовавшихся при исполнении бюджета за отчетный период (строка 160 + 210)

1 200

360

Итого по активу баланса (строка 150 + 160)

364 940

(показатель строки 150)

по бюджетной деятельности

110 407,65

(2 940 + 87 067,65 + 20 400)

373

Показана сумма кредиторской задолженности по начисленной, но не выданной работнику заработной плате, сформированной на счете 2 302 01 000 «Расчеты по оплате труда» и отраженной по строке 374

20 010

421

Отражена сумма кредиторской задолженности по налогу на доходы физических лиц (счет 2 303 01 000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»)

2 990

422

Показана сумма кредиторской задолженности по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ (счет 2 303 02 000 «Расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ»)

5 980

426

Показывается сумма кредиторской задолженности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (счет 2 303 06 000 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»)

46

420

Отражается сумма строк 421, 422 и 426

9 016

(2 990 + 5 980 + 46)

442

Отражена сумма неполученной заработной платы, сданной на депонент (кредит счета 1 304 02 000 «Расчеты с депонентами»)

8 041,40

445

В силу того, что согласно п. 203 Инструкции № 70н[3] в конце отчетного года счет 1 304 05 000 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов» закрывается при составлении годового баланса, данная графа не заполняется

440

Показывается сумма строк 441- 445

8 041,40

460

Показывается сумма строк 420 и 440

931 167,15

(922 151,15 + 9 016)

481

Поскольку получатели бюджетных средств не имеют дохода от ведения ими бюджетной деятельности при составлении квартального баланса, графа 6 данной строки не заполняется. В части предпринимательской и иной приносящей доход деятельности отражаются суммы, начисленные по кредиту счетов 2 401 01 00 «Доходы от рыночных продаж товаров, работ, услуг» и 2 401 01 000 «Прочие доходы» и скорректированные по дебету этих счетов, только в квартальном балансе, поскольку согласно требованиям п. 221 Инструкции № 70н в конце года данные счета подлежат закрытию.

482

Данная строка по бюджетной и внебюджетной деятельности заполняется только в квартальном балансе согласно требованиям п. 221 Инструкции № 70н.

470

Показывается финансовый результат учреждения, сформированный на счете 1 (2,3) 401 04 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

по бюджетной деятельности

356 898,60

по внебюджетной и предпринимательской деятельности

81 381,69

500

Итого по пассиву баланса (строка 460 + 470)

по бюджетной деятельности

364 940

по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

110 407,65