Новое Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации"

Опубликовано: Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. № 3 за 2003 год.

М.А. Булатов, «БДЦ-пресс», к.э.н.

Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» приобрело важное значение для коммерческих предприятий в период становления в России рыночной экономики.

Необходимость внесения изменений в Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации»

После принятия Федерального закона от 09.07.2002 № 82-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» все нормативные документы ЦБ РФ должны быть зарегистрированы в Минюсте РФ. Не удивительно, что этот процесс начался с наиболее фундаментальных нормативных документов, затрагивающих интересы большого количества субъектов экономики.
Однако процесс регистрации многостраничных и сложных по содержанию документов в Минюсте РФ обычно продолжается несколько месяцев. Поэтому новая редакция Положения ЦБ РФ № 2-П получила регистрационный номер лишь в конце декабря 2002 года.
Процесс регистрации нормативных документов ЦБ РФ в Минюсте РФ необходим для приведения используемых в них терминов к единообразию с другими, уже действующими в России законодательными и нормативными актами. Кроме того, в процессе подготовки документов к регистрации происходит исключение из них норм рекомендательного характера, а также проверка их непротиворечивости действующему законодательству.
В качестве примера отметим, что в новой редакции «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утвержденных Положением ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, слова «банки» заменены на «кредитные организации», «предприятия и организации» — на «организации», «Министерство финансов РФ» — на «Минфин России», «резервы под возможные потери» — на «резервы на возможные потери», «госдолг» — на «государственный долг», «бланки строгой отчетности» — на «бланки». Как оказалось, ни в каких действующих законодательных документах нет термина «бланки строгой отчетности». Заметим, что словосочетание «финансовые организации» сотрудникам ЦБ РФ удалось сохранить в новых Правилах бухгалтерского учета, так как ими были найдены его более ранние употребления в законодательных актах России. Кроме того, в процессе подготовки документов к регистрации обычно улучшается литературная редакция их текста. Например, в новом Положении № 2-П слова «в расчет берутся» заменены на «в расчет принимаются» (часть I, п. 10.2).
Новое Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» зарегистрировано Минюстом РФ 23.12.2002 и имеет регистрационный номер 4068. Оно должно было вступить в силу в соответствии с пунктом 2 Указания ЦБ РФ от 27.12.2002 № 1230-У через 10 дней после дня опубликования. Днем его официального опубликования является 28 декабря 2002 года. В этот день вышел «Вестник Банка России» № 74, в котором оно было опубликовано.
Ранее действовавшее Положение ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» не было зарегистрировано Минюстом РФ. Оно было опубликовано 4 мая 2001 года в «Вестнике Банка России» № 27-28. Позднее в справочных правовых системах его текст публиковался с изменениями, внесенными Решением Верховного Суда РФ от 06.11.2001 № ГКПИ 01-1369. Этим Решением был признан противоречащим федеральному законодательству, недействительным и не порождающим правовых последствий пункт 10.10 Положения № 2-П. Конечно, в новой редакции Положения № 2-П текст пункта 10.10 был исправлен.
Кроме того, с юридической точки зрения требовали изменения также и другие пункты ранее действовавшего Положения № 2-П. После введения в действие Положения ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение № 2-П) от главных управлений и национальных банков ЦБ РФ поступали запросы о порядке применения на практике отдельных его норм. О характере запросов позволяет судить переписка Ассоциации российских банков (АРБ) и ЦБ РФ.
Исполнительный директор АРБ В.В. Сергеев обратился к директору Юридического департамента ЦБ РФ С.А. Голубеву с письмом от 02.02.2002 № 5/255, опубликованном в «Вестнике АРБ» № 15 за 2002 год. В практике АРБ возникла проблема, связанная с применением Положения № 2-П в связи с решением Верховного Суда РФ от 06.11.2001 № ГКПИ 01-1369 (далее — Решение ВС РФ). Дело в том, что АРБ и ранее неоднократно разъясняла коммерческим банкам, что поступающие платежные требования в ситуации, которой касается Решение ВС РФ, должны оплачиваться в порядке предварительного платежного акцепта. Но в банковской практике продолжают возникать проблемы, связанные с исполнением платежных требований, поступивших до принятия Решения ВС РФ и находящихся в картотеке № 2 в течение длительного времени. Решение ВАС РФ признало незаконным пунктом 10.10 Положения № 2-П, в связи с чем судьба находящихся в картотеке № 2 документов не ясна.
В главе 10 «Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков» ранее действовавшего Положения № 2-П пункт 10.10 определял порядок обработки в банке платежных требований «при неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований», В этом случае такие платежные требования считались акцептованными. Из этого следовало, что «на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете».

Обратившиеся в АРБ банки указали на следующие трудности:

• извещение клиентов-плательщиков о необходимости предоставить в банк согласие на оплату находящихся в картотеке № 2 платежных требований нереально в связи с большим документооборотом (направление письменных уведомлений, разбор картотеки № 2 в целях выяснения количества поступивших платежных требований и т.д.);
• действующим законодательством о безналичных расчетах не предусмотрена процедура перемещения платежных

документов из картотеки № 2 в картотеку № 1, а отзыв расчетных документов из картотеки № 2 могут осуществлять только плательщики и взыскатели средств.
Банки могли бы использовать один из трех вариантов работы с платежными требованиями, поступившими до Решения ВС РФ:
1) вернуть их получателю средств;
2) изъять их из картотеки № 2 и передать плательщику для акцепта;
3) оплачивать их в старом порядке, считая, что Решение ВС РФ распространяется только на те платежные требования, которые поступили в банк после принтия Решения ВС РФ.
Но ни один из трех вариантов не имеет достаточно четкого правового обоснования. Поэтому АРБ просила ЦБ РФ в лице С.А. Голубева высказать свое мнение по этой проблеме и разъяснить порядок работы исполняющего банка с платежными требованиями, поступившими до принятия Решения ВС РФ.
В ответ на это письмо зам. директора Юридического департамента ЦБ РФ Т.К. Батырев направил в АРБ Письмо ЦБ РФ от 29.07.2002 № 31-1-2/1508 «О применении Положения № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"».
От имени Юридического департамента ЦБ РФ он сообщил, что до внесения Банком России изменений следует применять порядок возврата расчетных документов, предусмотренный гражданским законодательством. Далее разъяснено, что отзыв расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» могут осуществлять только плательщики и взыскатели средств. Поэтому банкам следует запрашивать, согласно статье 876 ГК РФ, у клиентов распоряжение на оплату расчетных документов. Если оно не представлено, то есть акцепт не состоялся в установленный для него срок, то исполняющий банк немедленно извещает об этом банк-эмитент платежного требования. Последний информирует от отсутствии акцепта своего клиента, выписавшего платежное требование, и запрашивает его указаний о дальнейших действиях. Срок ожидания этих указаний должен быть установлен банковскими правилами, то есть регламентом конкретного банка. Если он не установлен, то «в разумный срок» исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту. Этот возврат осуществляется в порядке, предусмотренном пунктом 2.21 Положения № 2-П.
Иными словами, из ответа ЦБ РФ следует, что банки могут применять первый из предложенных ими вариантов. Но лишь после истечения некоторого срока. Поскольку понятие «разумный срок» в законодательстве отсутствует, то, осуществляя возврат, банки рискуют быть привлеченными к ответственности. То есть Письмо ЦБ РФ по существу подтвердило, что достаточно четкого правового обоснования действий банка в рассмотренном случае нет. Однако в Письме указано на возможность изменения Положения № 2-П Банком России, которого следует ожидать.
Исходя из этого и других запросов, Совет директоров Банка России принял решение о подготовке изменений и дополнений в Положение № 2-П. Выполнение этого решения было возложено на Департамент платежных систем и расчетов ЦБ РФ. К осени 2002 года такие изменения и дополнения были подготовлены.

Изменения и дополнения Положения ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации»

Структура Положения № 2-П осталась неизменной. Оно, как и прежде, состоит из трех частей:
o О формах безналичных расчетов и порядке их применения;
o Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России;
o Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других кредитных организациях (филиалах), и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации.
В пределах каждой части по-прежнему существует своя собственная, а не сквозная нумерация глав и пунктов в главах. Это связано с тем, что текст, как и прежде, готовился разными подразделениями Банка России.
Прежде всего бухгалтеров различных организаций заинтересует вопрос о том, нет ли изменений в пункте 2.10 Положения № 2-П, который регламентирует состав реквизитов расчетных документов. Этот состав не изменился. Новую редакцию получил лишь подпункт 2.10 «л»: «Вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Новая редакция «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», утверждена Положением ЦБ РФ от 05.12.02 № 205-П. Оно зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 и имеет регистрационный номер 4061. «Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях» является частью Приложения 1 к Правилам ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П. Этот перечень не изменился. Он по-прежнему содержит 14 пунктов (коды от 01 до 16):
01 — согласно зачислению по платежному поручению;
02 — оплачено, зачислено по платежному требованию;
03 — оплачен наличными денежный чек;
04 — поступило наличными по объявлению на взнос наличными;
05 — оплачено, зачислено по требованию-поручению;
06 — оплачено, зачислено по инкассовому поручению;
07 — оплачено, поступило по расчетному чеку;
08 — открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива;
09 — списано, зачислено по мемориальному ордеру (расходному, приходному кассовому) ордеру;
10 — документы по погашению кредита, кроме поименованных выше;
11 — документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше;
12 — зачислено на основании авизо;
13 — расчеты с применением банковских карт;
16 — списано, зачислено по платежному ордеру.
Обратим внимание на то, что этот перечень распространяется лишь на кредитные организации, а в пункте 2.10 «л» речь идет и о Банке России. Ранее действовали «Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 18.09.97 № 66 (см. п. 2.10 старого Положения № 2-П). Эти Правила не были опубликованы в «Вестнике Банка России» и потому не вошли в справочные правовые системы. Очевидно, что эти Правила должны быть пересмотрены и утверждены Минюстом РФ. Однако до сих пор неизвестно, сделано ли это. Поэтому неизвестен и перечень кодов, которые могут содержать новые Правила.
Наиболее существенные изменения и дополнения в новом Положении № 2-П претерпела глава 10 «Расчеты платежными требованиями, оплаченными с акцептом плательщиков» части I «О формах безналичных расчетов и порядке их применения». Это и понятно, ведь пункт 10.10 этой главы был признан противоречащим действующему законодательству Решением Верховного Суда РФ от 06.11.2001 № ГКПИ 01-1369.
В пункте 10.3 перечень вариантов, при которых платежные требования помещаются в картотеку расчетных документов, дополнен «отказом от акцепта (полным или частичным)». В том же пункте вместо словосочетания «наступления срока платежа» применен более точный термин «истечение срока акцепта».
Пункт 10.4 дополнен положением о том, что «Плательщик может предоставить исполняющему банку в договоре банковского счета право оплачивать платежные требования, предъявленные к его счету любыми или указанными плательщиком кредиторами (получателями средств), при неполучении от плательщика документа об акцепте или отказе от акцепта (полном или частичном) платежного требования в течение срока, установленного для акцепта».
Пункт 10.5 изменен. Теперь он посвящен не только порядку отказа от акцепта, но и порядку акцепта. Акцепт требует составления «заявления об акцепте» в двух экземплярах, первый из которых имеет подписи должностных лиц и оттиск печати.
Пункт 10.6 также теперь посвящен не только отказу от акцепта, но и самому акцепту. Кроме того, он дополнен положением о том, что «последний экземпляр заявления об акцепте, отказе от акцепта возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления».
Пункт 10.7 получил новое содержание и теперь посвящен порядку оплаты акцептованного платежного требования.
Пункт 10.8 представляет собой новую редакцию пункта 10.7 ранее действовавшего Положения № 2-П. Новым, в частности, является то, что при полном отказе от акцепта платежное требование возвращается в банк-эмитент «не позже рабочего дня, следующго за днем приема заявления» о полном отказе от акцепта. Ранее это нужно было сделать «в тот же день», что технически могло оказаться невыполнимо, если заявление о полном отказе от акцепта поступало в банк в конце операционного дня.
Пункт 10.9 представляет собой новую редакцию пункта 10.8 ранее действовавшего Положения № 2-П. Его содержание осталось в основном неизменным. Однако обращает на себя внимание, что в нем исключены слова о возварте плательщику третьего экземпляра заявления в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.
Пункт 10.10 получил новую редакцию. Ведь именно он был признан несоответствующим действующему законодательству Решением Верховного Суда РФ от 06.11.2001 № ГКПИ 01-1369. В прежней редакции при неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считались акцептованными. Такая норма осталась в Положении № 2-П от времен «директивной» экономики, при которой необходимо было создать условия расчетов в пользу «центра», от которого исходила большая часть платежных требований. Кроме того, в «директивной» экономике платежное требование одного предприятия к другому заранее считалось экономически оправданным. Ведь подавляющая часть продукции производилась по «единому» плану.
Очевидно, что такой порядок теперь применяться не может. Он противоречит мировой практике и действующему в России законодательству. Поэтому в новой редакции пункта 10.10 установлено, что «при неполучении в установленный срок заявления об отказе от акцепта, а также при отсутствии в договоре банковского счета условия, предусмотренного в пункте 10.4 настоящей части Положения, платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта списывается мемориальным ордером с внебалансового учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и возвращается в банк-эмитент в порядке, предусмотренном в пункте 2.21 настоящей части Положения, с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт»». Таким образом, такое платежное требование более не считается акцептованным. Оно остается неакцептованным и возвращается обратно.
Напомним, что согласно пункту 10.10 ранее действовавшего Положения № 2-П такое платежное требование должно было помещаться в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Теперь сотрудники банка такого перемещение платежного требования из одной картотеки в другую делать не будут. Платежное требование будет возвращено в банк-эмитент. Таким образом в новом Положении 2-П учтено Решение Верховного Суда РФ от 06.11.2001 № ГКПИ 01-1369.