Каталог статей
Поиск по базе статей  
Статья на тему Бизнес и финансы » Бухгалтерия и аудит » Реальная величина

 

Реальная величина

 

 

Материал предоставлен компанией СБК "Профит"/

Работодатель, будь то юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, производя выплаты физическим лицам, обязан с сумм, начисленных им в пользу физических лиц, исчислять и уплачивать определенную сумму налогов и взносов. Эта сумма, представляет собой то бремя, которое ложится на работодателя и в принципе не должно затрагивать работника. Если сумма налогового бремени перерастает тот предел, который, по мнению работодателя, является критичным, то создаются все предпосылки для ухода в «тень» и выплаты заработной платы в конвертах.

СБК "Профит"

По этому, вопрос налогового бремени или налоговой нагрузки связанной с выплатой заработной платы является той болевой точкой, на которую в последнее время пытаются воздействовать различные зарплатные комиссии.

Самая большая налоговая нагрузка приходится на налогоплательщиков, применяющие общий режим налогообложения или, как еще его называют — «стандарт».

загрузка...

 

 

Применительно к этим налогоплательщикам оценим величину налогового бремени.

Для работодателей, находящихся на общем режиме налогообложения в состав зарплатных налогов входит единый социальный налог — ЕСН.

Хотя ЕСН представляет один налог, он состоит из отдельных частей, отражающих его социальную природу.

Суммарная ставка ЕСН составляет 26%, и распределяется следующим образом: 20,0% в Федеральный бюджет, 2,9 % в Фонд социального страхования, 1,1% в Федеральный фонд и 2,0% в Территориальный фонды обязательного медицинского страхования.

Эти ставки «срабатывают» при налоговой базе работника до 280 тыс. рублей в год, так как в механизм исчисления ЕСН заложен регресс. При повышении уровня дохода реальная ставка ЕСН уменьшается. В этой статье мы не будем рассматривать мир больших чисел, а ограничимся нижним пределом.

Итак, если для предприятия или предпринимателя суммарный размер налоговых отчислений составляет 26%, то для бухгалтерской службы это означает, что налог надлежит уплачивать отдельными платежными поручениями по различным кодам бюджетной квалификации.

Кроме ЕСН с заработной платой связан еще один вид обязательных платежей, а именно, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Эти взносы регулируются Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда не относятся к налоговым платежам, но контроль над уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется налоговыми органами. Общий тариф таких обязательных платежей составляет 14% от фонда оплаты труда и для них тоже предусмотрен регресс, если заработная плата превышает 280 тыс. рублей в год.

Порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование связан между собой определенным образом. Сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается налогоплательщиками на сумму начисленных ими за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Это означает, что обязательные платежи в бюджет Пенсионного фонда представляют собой своеобразный налоговый вычет, уменьшающий платеж федеральной части ЕСН. Таким образом, суммарная налоговая нагрузка работодателей по налогу ЕСН и пенсионным платежам (отток денежных средств) укладываются в те самые 26% единого социального налога.

Существует и еще один вид платежей — взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве. Эти платежи, подобно пенсионным, не являются налоговыми и регулируются Федеральным Законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Величина таких взносов зависит от вида экономической деятельности или, в терминах этого закона, класса профессионального риска и варьируется в широких приделах от 0,2 % (для оптовой и розничной торговли) до 8,5% (для добычи каменного угля).

Таким образом, если не задействованы жесткие условия страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то общая налоговая нагрузка работодателя по выплате заработной платы составляет 26,2% от фонда оплаты труда.

Эта величина определяется прямым путем, т.е. совокупностью всех налогов и платежей, базой для начисления которых являются выплаты, производимые в пользу физических лиц. Законодательство содержит достаточно много условий, при которых производимые выплаты не будут включаться в налогооблагаемую базу, но, все же, это исключения и на расстановку сил не оказывают существенного влияния (если, конечно, налогоплательщик к ним специально не прибегает в стремлении снизить налоги).

Однако, расчет налоговой нагрузки не ограничивается только суммой ЕСН, страховых взносов на пенсионное страхования и на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Как бы это не казалось странным, повышая заработную плату, налогоплательщик одновременно увеличивает свои обязательства по НДС. Объяснение этому заложено в самой расшифровке — НДС, ведь НДС, это налог на добавленную стоимость. Именно добавленная стоимость служит источником по выплате заработной платы и оплате зарплатных налогов. Если предприятие не убыточно, то получаемая выручка должна «покрыть» не только материальные расходы, включающие в себя входной НДС, принимаемый к вычету, но и расходы, не содержащие в своей структуре входного НДС, такие как, например заработная плата и налоги с нее. Таким образом «дельта» добавленной стоимости, не прикрытая входным НДС, является базой для начисления этого налога.

Например, если предприятие сработало «в ноль», и фонд оплаты труда составил 10 тыс. рублей, то это предприятие (или предприниматель) заплатит, без учета страхования от несчастных случаев, 2,6 тыс. рублей ЕСН и страховых взносов в Пенсионный Фонд, а так же НДС в размере, примерно 2,3 тыс. рублей (сумма заработной платы и налогов помноженная на ставку НДС в 18%).

Получается, что с каждой тысячи заработной платы, работодатель должен заплатить «с верху» примерно 487 рублей, или 48, 7%.

Вот такая получается реальная величина налоговой нагрузки, связанная с выплатой заработной платы.


Статья получена: Клерк.Ру
загрузка...

 

 

Наверх


Постоянная ссылка на статью "Реальная величина":


Рассказать другу

Оценка: 4.0 (голосов: 16)

Ваша оценка:

Ваш комментарий

Имя:
Сообщение:
Защитный код: включите графику
 
 



Поиск по базе статей:





Темы статей






Новые статьи

Противовирусные препараты: за и против Добро пожаловать в Армению. Знакомство с Арменией Крыша из сэндвич панелей для индивидуального строительства Возможно ли отменить договор купли-продажи квартиры, если он был уже подписан Как выбрать блеск для губ Чего боятся мужчины Как побороть страх перед неизвестностью Газон на участке своими руками Как правильно стирать шторы Как просто бросить курить

Вместе с этой статьей обычно читают:

Kia Carens: Доступная величина

В тесте участвуют автомобили: Kia Carens Посмотреть другие фото (2) Товар лицом Если не знать, как сам производитель классифицирует "КИА-Каренс", то, взглянув на автомобиль, скорее всего назовешь его универсалом. Мы, пожалуй, отнесли бы его к стремительно набирающему вес классу универсалов повышенной вместимости.

» Познавательное про авто - 2015 - читать


Какая реальная стоимость переезда

Вопросом “ Сколько же мне будет стоить переезд?” задаётся каждый клиент, когда собирается переехать в новую квартиру или офис. В европейских странах не сравнивают переезд с потопом или пожаром.

» Транспортные услуги - 3593 - читать


Бесплатная раскрутка сайта: реальный результат или обещания?

10. 000$ такова цена бесплатной утилиты FreePromote для продвижения сайта в Интернете. Две недели назад ее разработчики из Минска выставили программу на продажу http://mastertalk.ru/topic8029.html.

» Продвижение и оптимизация - 3077 - читать


Как разработать реальный план получения доходов

Как разработать реальный план получения доходов Прежде чем перейти к рассмотрению основ планирования маркетинга вашей компании в Интернете, следует внимательно рассмотреть источники получения доходов, поскольку именно они являются главным элементом вашего успеха. Среди миллионов владельцев коммерческих интернет-сайтов лишь немногие серьезно планируют получать от них доходы. Владельцам множества сайтов вообще не удается заработать денег с их помощью.

» Продвижение и оптимизация - 3658 - читать


Project Entropia создаёт реальную цивилизацию в виртуальной реальности

Так уж сложилось — веками, — что за всё надо платить. В ролевых компьютерных играх деньги иногда тоже решают всё. Ну, или почти всё.

» Интересное в сети - 1974 - читать



Статья на тему Бизнес и финансы » Бухгалтерия и аудит » Реальная величина

Все статьи | Разделы | Поиск | Добавить статью | Контакты

© Art.Thelib.Ru, 2006-2024, при копировании материалов, прямая индексируемая ссылка на сайт обязательна.

Энциклопедия Art.Thelib.Ru