Агентский» НДС

"Вестник московского бухгалтера" /

Нередко бухгалтеру приходится платить налоги в последний момент, в результате в платежки закрадываются ошибки. А налог на добавленную стоимость опасен тем, что может быть зачислен на разные лицевые счета одной фирмы. Например, мы ошиблись при составлении платежки и вместо статуса составителя 01 (плательщик налогов и сборов) поставили 02 (налоговый агент). Вопрос, который мы задали сотрудникам столичных ИМНС, звучал так: могут ли нам сделать зачет этой суммы в счет обычного НДС?

ИМНС № 2

Как же вы так ошиблись!

 

 

Ну, девочки, пишите письмо, что же еще делать. С указанием ошибки и просьбой ее учесть. У нас плательщиков 36 тысяч, разбираться с каждым по телефону очень трудно. Письмо отдадите в окошко налогового отдела. Оно в инспекции всего одно – на первом этаже.

ИМНС № 3

Напишите заявление, укажите, что куда хотите перебросить. И отнесите в канцелярию. В пределах одного бюджета налоги можно перебрасывать без труда. Вы же только статус перепутали? Ну, тогда это не очень страшно.

ИМНС № 4

Даже не знаю, что делать. Пишите письмо. Оформите его на имя руководителя инспекции. Так и пишите – в связи с неправильным указанием статуса просим... И обязательно приложите платежку к письму, чтобы мы за вами не бегали.

ИМНС № 5

Нужно платить по новой. Мы не сможем засчитать вам эту сумму. Ошибочно перечисленное останется в счет будущих платежей. Понимаете? Переплаченная сумма пойдет в будущие платежи. А там, где будет недоимка, нужно заплатить. В общем, поймите одно – зачету это не подлежит.

ИМНС № 10

Пишите запрос по поводу того, какая ошибка у вас там произошла. Поймите, лично с вами разговаривать никто не будет, тем более по телефону. Запрос отнесете в канцелярию. Только тогда вашей проблемой будут заниматься. Возможно, через неделю после подачи запроса вам скажут, как нужно действовать дальше, что нужно к письму добавить и куда его направить.

ИМНС № 13

Интересно, ваша платежка уже пришла к нам? Похоже, вам придется платить заново. Скорее всего без заявления не обойтись. Напишите письмо, отнесите его в 102-ю комнату. В письме должна быть указана оплошность – например, что вы ошибочно перечислили туда, а нужно было сюда. Ну, и ждите, когда вам ответят. Отвечают по-разному, возможно, что в течение месяца ошибку учтут.

ИМНС № 14

Пишите письмо на имя руководителя инспекции. Обязательно приложите копию платежек. Потом отнесите в комнату 9, а дальше останется только ждать, когда решат, что с вами делать. Наверное, с одной карточки на другую перепишут сумму. Налог-то в принципе один, бюджет один. Зачтут сумму, я думаю.

ИМНС № 15

У всех НДС бюджет один и тот же, соответственно и КБК тоже. И если вы правильно отразили в платежке все эти параметры, то не имеет значения, какой статус документу присвоен. В итоге все суммы сольются в одну. Но лучше написать письмо и приложить к нему копию платежки.

ИМНС № 16

Составьте письмо на имя начальника с просьбой зачесть НДС. Еще нужны копии платежек. В письме не забудьте указать, в чем именно вы ошиблись.

ИМНС № 17

Нужно выяснить в бухгалтерии, успели они заполнить карточки по НДС или нет. Возможно, что ничего и не надо делать. Перекинут сумму – и все.

ИМНС № 18

Ничего страшного. Все платежи по налогу на добавленную стоимость падают на один счет – на основной НДС. Все зависит от того, правильно ли вы написали основной текст платежки.

ИМНС № 19

Любой НДС зачисляют на один расчетный счет. Зачет сделать нетрудно. Но лучше, если вы просто заново перечислите НДС, а перерасход мы учтем в следующем периоде.

ИМНС № 20

Напишите письмо на имя начальника налоговой инспекции. В письме укажите, что хотите перебросить сумму с карточки простого НДС на карточку налогового агента. Вам все сделают. Никаких проблем не будет.

ИМНС № 21

Если вы юридическое лицо, то нужно обратиться в комнату 506. Если платили налог недавно, то можно успеть все сделать без лишних проблем. Нужно написать письмо о зачете НДС по внутренним платежам. Тем более если вы в тексте платежного поручения все правильно указали, а перепутали только код. И принесите копию этой платежки.

ИМНС № 22

Обязательно напишите письмо на имя начальника. И принесите копию платежки, в которой вы сделали ошибку. На самом деле это не страшно, главное, что вы КБК не перепутали. Но приходите как можно быстрее.

ИМНС № 23

Все зависит от того, что вы еще перепутали. Если все правильно написали, то ничего страшного нет. В назначении платежа должно быть указано, за себя вы перечисляете НДС или как налоговый агент. Поскольку расчетный счет у всех НДС одинаковый, то перебросить можно. Приходите в комнату по работе с налогоплательщиками. Инспектор все исправит.

ИМНС № 26

Обязательно придется приехать в инспекцию и написать письмо о том, что вы ошибочно поставили в платежке не тот статус. И конечно, необходима копия платежного поручения.

ИМНС № 27

Большое значение имеет, что вы написали в тексте платежного поручения. Если назначение платежа указали верно, то, возможно, он и пойдет по назначению. И не будет никакой недоплаты или переплаты. Но в любом случае лучше подъехать и все выяснить в бухгалтерии.

ИМНС № 28

Вы можете еще раз заплатить НДС. Потом сумма переплаты просто пойдет в счет будущих платежей по простому НДС. Но если это принципиально – напишите письмо. Вам перебросят.

ИМНС № 29

Быстрее пишите письмо на имя начальника инспекции. Чем раньше вы это сделаете, тем лучше. Если в течение двух месяцев успеете попросить о зачете, то вам сразу сделают переброску с одного лицевого счета на другой.

ИМНС № 30

Теперь сумма НДС зависла в невыясненных платежах. Ее надо оттуда перевести. Напишите письмо на имя исполняющего обязанности начальника инспекции и сдайте в секретариат. Мы все сделаем, когда получим ваше письмо.

ИМНС № 31

Приезжайте – по телефону трудно решить вашу проблему – и привезите платежки. Может быть, еще можно успеть перекинуть НДС. Он же все равно на одном счете. А то сумма может зависнуть в невыясненных платежах.

ИМНС № 32

Нужно обратиться в отдел по работе с налогоплательщиками. Может быть, и письмо не понадобится. Поскольку КБК у этих НДС одинаковый, особенных усилий не требуется, чтобы перевести сумму с одной карточки на другую.

ИМНС № 34

Нет никаких сложностей. Это внутренние расчеты, ведь КБК один, расчетный счет тоже. Просто необходимо быстренько исправить записи в лицевых карточках. Надо написать письмо с просьбой перебросить НДС.

ИМНС № 35

Привозите свою платежку или ее копию. Копию в любом случае нужно будет для нас сделать. И чем быстрее, тем лучше. Если успеете, то можно обойтись без всяких писем. В крайнем случае напишете письмо у нас. И подходите в отдел по работе с налогоплательщиками.

ИМНС № 36

В пределах одного бюджета можно перебросить сумму. Просто есть два лицевых счета: по НДС, который вы платите за себя, и по НДС, который вы платите как налоговый агент. Но при этом и расчетный счет, и код классификации – одинаковые. Поэтому проблемы не будет. Напишите заявление.

ИМНС № 37

Если вы не перепутали КБК, то вам просто надо сделать исправление в лицевых карточках. Для этого следует подъехать с платежкой или с ее копией в инспекцию, да, и не забудьте взять письмо с просьбой провести перезачет. Если вы перечислили НДС недавно, то, может быть, эту сумму еще и не разнесли по карточкам. Пообщаетесь с инспектором, он исправит ошибку.

ИМНС № 41

Привезите копию платежки по НДС в отдел по работе с налогоплательщиками и письмо на имя начальника с просьбой перекинуть налог.

ИМНС № 42

Нужно написать письмо на имя руководителя инспекции с просьбой перебросить НДС, который вы ошибочно заплатили как простой налог. Сдадите его в канцелярию, вам эту сумму перекинут. А еще лучше, если подъедете сами с копией платежки в отдел расчетов. Может, вам в один день все исправят.

Ведь информация о платеже складывается не только из кода статуса. Там и КБК указывают, и расчетный счет, и текст пишут о назначении платежа. Если у вас все правильно написано, то код статуса не так уж и страшно перепутать. Все можно исправить. Но лучше заполнять платежки правильно.

ИМНС № 43

Не стоит переживать, все можно исправить. Тем более вы не отправили деньги на другой счет. Просто побыстрее приезжайте, в бухгалтерии вам все откорректируют. На всякий случай заранее напишите письмо с просьбой сделать исправления в лицевых счетах.

скромно

ИМНС № 9

Текст верный в платежке? КБК правильный? И расчетный счет? Тогда ничего не надо делать, мы сами перебросим. Но, если не получится, тогда письмо напишете.

ИМНС № 24

Привезите копию платежки и письмо с просьбой перекинуть сумму НДС.

ИМНС № 25

Привезите заявление, сдайте его в 101-й или 102-й кабинет. В заявлении попросите перевести сумму обычного НДС на другую карточку.

ИМНС № 45

Вам ничего не надо делать. Заплатите как налоговые агенты еще раз. А сумма обычного НДС пойдет в счет будущих платежей.

Наш ответ

Из ответов инспекторов вырисовываются две противоположные точки зрения: одни говорят, что налог можно зачесть без труда, другие уверяют, что сделать это невозможно. Справедливости ради надо отметить: большинство чиновников не против сделать переброску, просят только написать заявление с указанием причины.

Но есть и такие инспекции (№ 5, 7, 45), где ответили, что зачет невозможен. Разберемся, на каком основании они это утверждают. Для налогов, которые перечисляют налоговые агенты, открывают дополнительный лицевой счет. Об этом сказано в Рекомендациях по порядку ведения в налоговых инспекциях карточек лицевых счетов, утвержденных приказом МНС от 5 августа 2002 г. № БГ-3-10/411. В пункте 4 раздела Х этих рекомендаций сказано, что погашение задолженности по налогу не производят, если переплата образовалась в карточке лицевого счета той же фирмы, но как налогового агента, и наоборот.

Поэтому если компания занимается деятельностью, при которой в дальнейшем будет выступать как налоговый агент, то ни о каком зачете речи идти не может. Придется обычный НДС платить еще раз, а переплаченный «агентский» налог учтут в счет будущих платежей фирмы как налогового агента. В противном случае нужно идти на поклон к чиновникам. Не забудьте прихватить заявление, где напишите, что никогда агентом не выступали и в будущем не собираетесь, пусть перебрасывают денежки. Правда, есть вероятность, что вам откажут, и придется снова платить НДС как налогоплательщик, а на переплату писать заявление о возврате. При таком развитии событий не забудьте про набежавшие за время разбирательства пени, которые нужно будет перечислить вместе с повторным платежом.

Были ли у вас ошибки в платежках при перечислении налогов?

Вера Алексеевна, бухгалтер торгово-посреднической фирмы:

– Да, такое было однажды: мы кинули сумму налога на прибыль не на тот КБК. Ну просто по рассеянности одной нашей сотрудницы. И хотя в тексте платежки было все правильно, налог все равно пошел по другому коду. Пришлось писать письмо на имя начальника нашей налоговой инспекции, и только через месяц нам удалось перебросить сумму куда нужно. Перезачет, конечно, сделали, но с большим трудом.

Ольга Николаевна, главный бухгалтер магазина игрушек:

– Да, но только один раз. Мы перепутали расчетный счет, сумма зависла в невыясненных платежах. Нам пришлось до конца года ждать сверки, чтобы перебросить деньги. Но сумма была незначительной, поэтому ничего страшного. А в целом у нас все давно уже отработано до мелочей, захочешь – не ошибешься.

Марина Сергеевна, бухгалтер фармацевтической компании:

– Не так давно мы ошиблись при перечислении НДС – указали не тот КБК. У нас несколько филиалов, в том числе в Подмосковье, поэтому были еще и заморочки с бюджетами – федеральный, местный... Мы связались со своей инспекцией, нам сказали, что перебросить уплаченный НДС будет тяжело. Пришлось заново перечислять этот налог. В отделе расчетов нас успокоили – переплаченная сумма пойдет в счет будущих платежей того налога, КБК которого мы указали в платежке.

Статья получена: Клерк.Ру

загрузка...