Оффшоры. Зоны обеспечивающие полную конфиденциальность для владельцев

ИА "Клерк.Ру". Отдел новостей /

Материал предоставил ЮЦ "Взгляд" (www.barrit.ru) .

Условно законодательства различных стран можно разделить в отношении требований к владельцам компаний на два принципиально отличающихся типа. Первый - где при регистрации компании необходимо вносить в Государственный реестр подробную информацию о всех лицах (физических или юридических), которые будут владельцами данной компании. Причем в этих странах доступ к реестру практически свободен, т.е.

 

 

эта информация является общедоступной. К таким странам относятся практически все европейские государства. Второй - где такую информацию при регистрации компании вносить не требуется, т.е. компания может фактически быть учреждена без оформления владельцев, по крайней мере, до ее продажи конечному предпринимателю. Некоторые юрисдикции позволяют для скрытия имен истинных владельцев оформлять акции "на предъявителя".

Багамские Острова

Багамские острова представляют собой архипелаг из более чем 700 островов, расположенных в Атлантическом океане восточнее Флориды. Столица государства - город Нассау. Население Багам составляет примерно триста сорок тысяч человек, большинство из которых живет на острове Нью Провиденс и Большом Багамском острове. Многие из островов архипелага необитаемы. В 1973 году страна получила статус независимого члена Британского содружества. На сегодняшний момент Великобритания обеспечивает Багамам внутреннюю и внешнюю безопасность и представление интересов страны на международном уровне. В остальных вопросах политики и экономики Багамские острова действуют как независимое суверенное государство. Багамы характеризуются более чем 250-летней политической стабильностью. Фактически, эта страна имеет старейший парламент, действующий непрерывно с 1729 года. Правительство страны в своей деятельности продолжает традиции британской парламентской системы. Основными отраслями экономики Багамских островов являются туризм и финансовые услуги. Этому способствует прекрасно налаженная инфраструктура: широкая сеть гостиниц и ресторанов, отличное воздушное сообщение со многими деловыми центрами Северной Америки и Европы, а также высокое качество телефонного и телексного сообщения. Официальный язык - английский.

Корпоративное законодательство.

Принятие в 2000 г. нового Закона о международных коммерческих компаниях (International Business Company Act - IBC Act), заменившего собой аналогичный Закон от 1989 года, наложило серьезные ограничения на существовавшую до этого конфиденциальность. В частности, с 1 января 2001 года вся информация о директорах и служащих компаний должна храниться у Государственного регистратора. Другим изменением является вменение в обязанность проводить ежегодные собрания акционеров. Тем не менее, зона до конца не утратила свою популярность в качестве налоговой гавани, даже несмотря на увеличившиеся с 1 января 2002 года пошлины на регистрацию и ежегодное содержание фирм.

Название компании.

Название компании может быть на любом языке, использующим латинский алфавит. Название компании не может повторять уже зарегистрированное в реестре или быть ему созвучно. Также нельзя использовать в названии компании слова: "royal", "imperial", а также слова, подразумевающие поддержку Багамского правительства. Для обозначения ограниченной ответственности компании ее название может оканчиваться словами: Limited, Corporation, Incorporated, Societe Anonyme, Sociedad Anomina и их сокращениями.

Капитал. Акционеры. Акции компании.

Максимальная величина объявленного акционерного капитала при минимальной лицензионной ежегодной пошлине (Licence Fee), составляет USD 5 000. Ее не требуется вносить ни в момент регистрации, ни в дальнейшем. Минимальное число акционеров - один. Принятием нового Закона в 2000 году отменены акции на предъявителя, а все ранее выпущенные должны быть до 31 мая 2001 года переоформлены именными.

Директора. Секретарь.

Минимальное число директоров - два. Это может быть как физическое, так и юридическое лицо, резидент любой страны. Их имена, адреса и копии паспортов хранятся у Государственного регистратора. Если компания зарегистрирована ранее 1 января 2001 года, то в Госреестр вносится информация только о последних, действующих, директорах. Секретарь компании не обязателен.

Собрания акционеров и директоров.

Собрания директоров и акционеров могут проводиться в любой точке мира, но не реже 1 раза в год. Директора и акционеры могут участвовать в собрании заочно. Решения принимаются при подписании протокола собрания, который должен храниться в зарегистрированном офисе.

Зарегистрированный офис.

Компания должна иметь зарегистрированный офис и резидентного агента на Багамских Островах. Агентом может являться адвокат или юридическая фирма с правительственной лицензией. Адрес зарегистрированного офиса компании можно переводить как на территорию Багамских Островов, так и за ее пределы.

Виды деятельности.

IBC компания может вести любые законные операции в любом месте и в любой валюте вне Багамских Островов, что устраняет необходимость перечисления всех сфер деятельности компании в ее учредительных документах. Помимо этого, компания может иметь неограниченное число банковских счетов, которые не регистрируются по месту учреждения компании. Некоторые ограничения, наложенные на деятельность компании, указываются в ее учредительных документах (M&AA). Например, компании запрещается без получения соответствующей лицензии:

• вести банковскую и трастовую деятельность;
• заниматься страховой или перестраховочной деятельностью;
• предоставлять зарегистрированный офис под юридический адрес других компаний;
• сдавать в аренду недвижимость, расположенную на территории Багамских Островов.

Информация, вносимая в реестр компаний.

В связи с введением в силу нового Закона 2000 года, конфиденциальность IBC несколько снижена. Так, не только имя компании, имя и адрес зарегистрированного агента, адрес ее зарегистрированного офиса и ее Устав и Учредительный договор, включая любые поправки, должны быть внесены в государственный реестр компаний. Вносится также полная информация о всех действующих директорах и служащих компании, в т.ч. на основании предоставляемых копий их паспортов. Информация об акционерах может храниться у зарегистрированного агента. Нет требования подготавливать и регистрировать годовой балансовый финансовый отчет. Отсутствует государственная регистрация личных сведений по лицам, указанным в доверенности. Каждая багамская компания может выдать любому лицу составленную в письменной форме и скрепленную ее официальной печатью доверенность, дающую этому лицу полномочия выступать в качестве поверенного в делах компании по всем вопросам, либо в отношении любых конкретно указанных вопросов, совершать юридические акты от имени компании в любом месте за пределами Багамских Островов. Юридический документ, подписанный таким поверенным от имени компании и скрепленный его печатью, будет являться обязательным для компании и будет иметь такую же юридическую силу, как если бы на него была наложена официальная печать компании.

Налогообложение.

IBC освобождена от всех видов налогов и ей гарантируется местными властями неизменность безналогового режима на период не менее 20 лет с момента регистрации. Правила контроля валютного обмена в отношении IBC не действуют. Такие компании создаются и свободно действуют, используя иную, по сравнению с багамским долларом, валюту. Для IBC отсутствует условие по заполнению финансовых деклараций и проведению аудита.

Британские Виргинские Острова

Британские Виргинские острова - архипелаг, состоящий примерно из шестидесяти островов, общей площадью сто пятьдесят квадратных километров. Столица - Роуд Таун. Эта территория отличается высокой политической стабильностью с устойчивой, самостоятельно управляемой политической структурой и ее собственным внутренним законодательством, основанным на юридической системе Общего права. Согласно конституции 1976 года Британские Виргинские острова конституционно автономны от Великобритании во всем, кроме вопросов международных отношений, обороны, внутренней безопасности, гражданской службы и судебной администрации (по этим вопросам сохраняется ответственность Великобритании). Национальной валютой является доллар США. Официальный язык - английский. Правил, регулирующих валютные операции, нет. В 1987 г. на Британских Виргинских островах завершилась реализация широкомасштабной программы по модернизации средств связи. В настоящее время качество линий связи, соединяющих Британские Виргинские острова с внешним миром, является одним из лучших среди стран Карибского бассейна. Имеется прямая телефонная и факсовая связь со всеми ведущими международными финансовыми центрами.

Корпоративное законодательство.

Закон о международных коммерческих компаниях (International Business Companies Ordinance), принятый в 1984 г. в связи с окончанием срока действия налогового соглашения с Соединенными Штатами, является хорошо продуманным и гибким сводом законов о корпоративных организациях, специально приспособленным под нужды международного бизнеса, и позволяет создавать подлинно оффшорную компанию. Международная коммерческая компания (IBC) может быть создана одним или несколькими лицами любой национальности без личного посещения B.V.I. для подписания каких-либо документов. IBC имеет все преимущества для использования ее в качестве современного официального "инструмента" для международного налогового и инвестиционного планирования.

Название компании.

Название компании может быть на любом языке. Если название не на английском языке, то оно должно сопровождаться английским переводом. Недопустимо использование таких слов, как Bank, Insurance, Building Society, Chamber of Commerce, Assurance, Imperial, Cooperative, Municipal, Trust Company, Royal или другие слова, которые могут показаться регистратору компаний связанными с английской королевской семьей или какой-либо лицензионной деятельностью. В конце названия должны быть использованы такие слова как "Limited", "Corporation", "Incorporated", "Societe Anonyme", "Sociedad Anonima" или их общепринятые сокращения для обозначения ограниченной ответственности компании.

Акционерный капитал. Акции. Акционеры.

Требования относительно минимально допустимого размера акционерного капитала отсутствуют. Максимальная величена объявленного акционерного капитала при минимальных ежегодных выплатах составляет USD 50 000. Капитал компании может не выплачиваться ни на момент инкорпорации, ни в дальнейшем. Акционерный капитал может быть выражен в любой валюте. Власти B.V.I. не требуют раскрытия сведений об акционерах. Отсутствует условие по фиксированному числу акционеров для проведения инкорпорации. Более того, возможен единственный акционер любого гражданства. Акции могут выпускаться как с номинальной стоимостью, так и без номинальной стоимости. Акции могут быть разных видов, с различными привилегиями и правами: на предъявителя, именные или комбинированные. Выпуск акций на предъявителя может быть внесен в реестр акций без записи имени держателя. Реестр акций может держаться за границей в любой форме, и для этого не требуется разрешения властей B.V.I. Компания может покупать и владеть своими собственными акциями.

Директора. Секретарь.

Минимальное число директоров, требуемое по законодательству, - один. Компании, зарегистрированной на островах, необходимо иметь секретаря. И директора, и секретарь могут быть как физическими, так и юридическими лицами, резидентами любой страны. При этом имена директоров можно не регистрировать в реестре компаний.

Собрания акционеров и директоров.

Ежегодные собрания акционеров не обязательны. Они могут проводиться в любой стране мира и могут посещаться либо лично акционерами, либо уполномоченными лицами. Допускается также проведение собраний по телефону или любому другому виду связи. Решения Совета директоров и акционеров, одобренные большинством путем подписания, считаются действительными без необходимости проведения собрания.

Зарегистрированный офис.

Компания обязана иметь на B.V.I. зарегистрированный офис и зарегистрированного агента для представления ее интересов перед местными властями.

Виды деятельности.

IBC компании имеют законное право заниматься любой разрешенной законом деятельностью, что устраняет необходимость перечисления всех сфер деятельности компании в ее учредительных документах. Некоторые ограничения, наложенные на деятельность IBC, указываются в ее учредительных документах (M&AA), а именно, запрещается без получения лицензии :

• вести банковскую и трастовую деятельность;
• вести деятельность страховой или перестраховочной компании;
• предоставлять зарегистрированный офис под юридический адрес других компаний;
• сдавать в аренду недвижимость, расположенную на территории B.V.I.

Информация, вносимая в реестр компаний.

Имена директоров, акционеров, должностных лиц и лиц, указанных в доверенности, не требуется вносить в реестр компаний. При этом соблюдается полная конфиденциальность информации. Британские Виргинские острова строго придерживаются политики неразглашения информации, относящейся к финансовым делам компаний, действующих на территории этих островов. В реестре компаний должны быть зарегистрированы только Устав и Учредительный договор, адреса зарегистрированного офиса и резидентного агента и любые их изменения. Кроме того - соединения, слияния, перемещения по реестру и ликвидация компании. Нет необходимости подготавливать и регистрировать годовой финансовый балансовый отчет.

Налогообложение.

Доходы, полученные компаниями, организованными на B.V.I. лицами, являющимися нерезидентами этих островов, и извлеченные из операций, произошедших за пределами этой юрисдикции, освобождаются от уплаты любых видов налога. Нет необходимости готовить годовой баланс и предоставлять ежегодный финансовый отчет. Не требуется также проводить ежегодную аудиторскую проверку. Разрешается открывать и управлять банковскими счетами на территории B.V.I. без потери льгот. Служащие, должностные лица и директора IBC, являющиеся резидентами других стран, не облагаются никакими налогами на доходы, полученные от предоставления их услуг. Доходы, полученные по сберегательным счетам или по временным депозитам, держащимся в банках, зарегистрированных на территории B.V.I., не облагаются налогом, даже если счет держится на имя IBC компании. Осуществление управления IBC компанией с территории B.V.I. не влечет за собой необходимости уплаты компанией местного подоходного налога. Центральный банк B.V.I. не осуществляет валютного регулирования.

Продление регистрации.

Реестр компаний определяет уплату государственных лицензионных и иных пошлин за продление регистрации в зависимости от даты их регистрации. Если компания зарегистрирована в течение первого полугодия ( с 1 января по 30 июня), то ежегодная пошлина за ее юридическую поддержку и лицензионная плата за освобождение от налогов должны быть оплачены до 10 мая каждого последующего после даты регистрации года. При неоплате своего продления в Реестре до 30 октября этого года последовательно выставляются счета со штрафом за задержку в оплате (с 10 мая по 10 июля - 10% и с 10 июля по 10 октября - 50%) и компания официально вычеркивается из Реестра компаний. Если компания зарегистрирована в течение второго полугодия (с 1 июля по 31 декабря), то ежегодные пошлины должны быть оплачены до 10 ноября каждого последующего после даты регистрации года. При неуплате пошлин компания официально вычеркивается из Реестра компаний 30 апреля последующего после даты регистрации года. В течение этого срока начисляются правительственные штрафы за задержку в оплате ( с 10 ноября по 10 января - 10% и с 10 января по 10 апреля - 50%). Компания может быть восстановлена в Реестре в течение 10 лет со дня вычеркивания из него. Для восстановления компании необходимо уплатить накопившиеся ежегодные пошлины со штрафами и правительственные пошлины за восстановление компании

Панама

Республика Панама занимает площадь около 77 000 квадратных километров, ближайшие соседи - Коста-Рика и Колумбия. Население Панамы составляет примерно 2.4 миллиона человек, больше половины из которого живет в городах. До 1821 года Панама была испанской колонией, затем стала частью Великой Колумбии Симона Боливара, а в 1903 году получила независимость и стала суверенной республикой. Выгодное географическое расположение Панамы на перешейке, связывающем Северную Америку с Южной, имеет важное значение для международной торговли. Панамский канал, построенный в начале XX века, эксплуатируется и поддерживается совместно США и Панамой в соответствии с соглашениями 1977 года. Национальным языком является испанский. Английский - общепринятый деловой язык. Страна не выпускает своих собственных денег, наибольшее распространение имеет американский доллар. Панама не имеет Центрального банка и, следовательно, валютного контроля. Активы в зарубежных валютах свободно переводятся и конвертируются.

Корпоративное законодательство.

Акционерная компания (Sociedad Anonima) - это наиболее известная и часто используемая корпоративная форма, деятельность которой регулируется Законом (Law 32) от 26 февраля 1927 года. Ответственность такой компании ограничивается ее активами и не распространяется на личное имущество акционеров. По закону не требуется, чтобы акционеры одновременно входили в Совет директоров или являлись инкорпораторами компании.

Название компании.

Приемлемо любое название, не совпадающее с уже существующим, использующее буквы латинского алфавита. Регистратор может потребовать перевод названия на испанский или английский язык. Для указания ограниченной ответственности компании ее название должно оканчиваться одним из следующих слов "Corporation", "Incorporate", "Sociedad Anonima" или их общепринятыми сокращениями. Название компании не должно заканчиваться словом "Limited" или "Ltd". Такие слова, как Bank, Insurance, Reinsurance, Trust, Mutual Fund, требуют получения соответствующей лицензии.

Капитал. Акционеры. Акции компании.

Законом не установлена ни максимальная, ни минимальная величина уставного капитала. Если величина капитала превышает USD 10 000, то регистрационная плата соответственно увеличивается. Поэтому компания часто регистрируется со стандартной величиной капитала в USD 10 000. Уставной капитал не обязательно оплачивать, так как по закону капитализация компании не является обязательным предварительным условием для учреждения компании.

Директора. Секретарь. Должностные лица.

Совет директоров должен состоять как минимум из трех человек; не допускается, чтобы они были юридическими лицами. Директора могут быть гражданами любой страны. Компания также должна иметь как минимум трех должностных лиц: президента, секретаря, казначея, которые могут совмещать директорские должности.

Собрания акционеров и директоров.

Все собрания компании должны проводиться в установленном месте и с заданной периодичностью согласно положениям Устава.

Зарегистрированный офис.

Зарегистрированный офис обычно предоставляется зарегистрированным агентом, которым должен быть местный адвокат или юридическая фирма.

Виды деятельности.

Большинство компаний регистрируется со стандартными Статьями инкорпорации, в которых подробно описаны виды деятельности компании. Компания может вести любую законную деятельность, даже если она при этом не указана в Статьях инкорпорации компании. Информация, вносимая в реестр. Конфиденциальность. Личные сведения по директорам должны быть указаны в Статьях инкорпорации. Необходимо, чтобы как минимум два лица подписали Статьи инкорпорации компании, однако имена фактических владельцев компании не будут раскрыты. Не требуется подавать для регистрации балансовые и другие отчеты. Законодательство Панамы обеспечивает конфиденциальность в банковской и адвокатской деятельности. Правительство обязуется сохранять существующие законы о банковской тайне, а также оставлять в силе все стимулы для местной банковской деятельности по обслуживанию оффшорных компаний. Правительство, однако, обещает ужесточить действующие правила, направленные на выявление фактов отмывания денег, полученных в результате незаконных сделок и на пресечение подобной деятельности.

Налогообложение.

Налогообложение основывается на территориальном принципе. Компания получает освобождение от налогов, если деятельность компании ведется за пределами территории Панамы. Ежегодная государственная пошлина на освобождение от налогов не зависит от величины годовой прибыли и составляет USD 150 и уплачивается ежегодно с даты регистрации. На настоящий момент Панама не имеет каких-либо налоговых соглашений с другими странами.

Продление регистрации.

Ежегодные пошлины за юридическую поддержку компании и за освобождение от налогов уплачиваются не позднее года со дня регистрации компании в каждом следующем календарном году. Правило вычеркивания компании из Реестра на этой территории не действует.

Сейшельские Острова

Сейшельские острова - архипелаг из более чем сотни островов, расположенных в Индийском океане к югу от экватора. Географически Сейшелы делятся на две группы островов - внешние и внутренние. Их общая площадь не превышает 450 кв. км. Население страны составляет около 75 000 тысяч человек. На сегодняшний момент страна характеризуется стабильной политической и экономической ситуацией. Основными отраслями экономики являются туризм и быстро развивающийся финансовый сектор. На Сейшелах построены глубоководный порт, международный аэропорт, который поддерживает сообщение с крупнейшими мировыми деловыми центрами, современная телекоммуникационная связь. В последнее время предпринимаются усилия по привлечению инвестиций в экономику страны, в том числе путем предоставления возможности приобретения недвижимости иностранцами.

Корпоративное законодательство.

В 1992-93 году в верхних эшелонах власти страны родилась идея превращения Сейшельских островов в центр международной деловой жизни, сначала в регионе Индийского океана. Вслед за этим парламент Республики одобрил Закон о деятельности международных компаний (The International Business Companies Act от 23.12.1994) на ее территории, а также законы о Зоне международной торговли (International Trade Zone Act, 1995) и зарубежных трастовых корпорациях (International Trusts Act, 1994). Еще годом раньше был принят Закон о стимулировании инвестиций (Investment Promotion Act, 1994) в такие секторы национальной экономики, как разработка сельскохозяйственных и морских ресурсов, развитие промышленной индустрии, создание предприятий, ориентированных на выпуск экспортной продукции, предоставление профессиональных услуг, строительство отелей, ресторанов, станций обслуживания и т. д. Официальный язык - английский. Валюта - сейшельская рупия, 1SR=0.2USD. Для нерезидентов отсутствует валютный контроль. На Сейшелах разрешены любые типы офшорных компаний при условии, что они осуществляют хозяйственную деятельность за пределами Сейшел и не занимаются банковской, страховой, перестраховочной или трастовой деятельностью.

Название компании.

Допускается любое название, не совпадающее и не созвучное с уже существующими. Название компании не может повторять уже зарегистрированное в реестре или быть ему созвучно. В названии не должны присутствовать слова, подразумевающие поддержку Правительства, а также такие слова как "Bank", "Insurance", "Royal", "Imperial" и т.п. Компания может иметь название на любом языке, включая начертание иероглифов или "кириллицы", но оно должно сопровождаться английским переводом. Для указания ограниченной ответственности компании ее название должно оканчиваться одним из следующих слов: "Limited", "Corporation", "Incorporation", "Societe Anonyme" либо их сокращениями.

Капитал. Акционеры. Акции компании.

Как правило, компании на Сейшелах регистрируются с уставным капиталом в 5000 USD. Такая величена уставного капитала позволяет платить минимальный ежегодный гербовой сбор. Уставной капитал не обязательно оплачивать. Минимальное число акционеров- один. Возможны акции на предъявителя.

Директора. Секретарь. Должностные лица.

Минимальное число директоров - один, директора могут быть как физическими, так и юридическими лицами. Они могут быть любой национальности, не обязательно резидентами Сейшел. Законодательство не требует наличия в компании секретаря, но, как правило, он существует.

Зарегистрированный офис.

Компания должна иметь зарегистрированный офис и резидентного агента. Офис должен находится на территории Сейшельских островов, в офисе юридической фирмы.

Виды деятельности.

Разрешены любые законные виды деятельности, даже если они не указаны в Уставе, за исключением связанных с банковским и страховым сектором. Все оффшорные компании автоматически получают право открывать счета в иностранной валюте на Сейшелах, если они этого желают. Оффшорная компания может быть держателем акций, долговых обязательств и других ценных бумаг местной компании. Оффшорная компания может приобретать также судно или самолет, зарегистрированные на Сейшелах согласно Закону о торговом судоходстве от 1992 г. На оффшорные компании можно приобретать недвижимость на сейшелах. Иностранцы могут получить вид на жительство на пять лет.

Информация, вносимая в реестр. Конфиденциальность.

В реестре компаний регистрируется устав. В нем должно присутствовать название компании, зарегистрированный офис, имя и адрес зарегистрированного агента, величина и валюта уставного капитала, а также тип и количество выпущенных акций (на предъявителя и/или зарегистрированных). Однако с учетом того, что личные сведения о директорах, должностных лицах, акционерах и фактических владельцах компании не раскрываются, обеспечивается полная конфиденциальность.У Регистратора компаний хранятся только копии Учредительного договора и Устава компании.

Налогообложение.

Компании, которые ведут свою деятельность за пределами Сейшельских островов, освобождены от уплаты налогов. Ежегодно они обязаны платить гербовой сбор, величена которого зависит от размера уставного капитала.

Продление регистрации.

Компания, название которой зарегистрировано в Реестре компаний до 31 декабря, для продления регистрации должна до 31 июля каждого следующего года заплатить ежегодную плату за юридическую поддержку и внести лицензионную пошлину. Если компания не оплачивает увеличенную сумму до 31 октября текущего года, то размер ежегодных платежей возрастает на 50%.

На сайте юридического центра "Взгляд" www.barrit.ru вы можете ознакомиться с последними новостями в области налогообложения и экономического законодательства оффшорных юрисдикций, стран ЕС, США, Великобритании и других государств. Информация обновляется каждый день. Если вы имеете малое представление о часто изменяющемся законодательстве оффшорных юрисдикций, то рекомендуем вам зайти на наш сайт. На нашем сайте много внимания уделяется таким странам как США и Великобритания, а также ЕС и организациям типа ФАТФ или ОЭСР, так как именно они своими действиями налаживают огромный отпечаток на законотворчество небольших оффшорных юрисдикций. Также юридический центр "Взгляд" занимается регистрацией оффшорных анонимных конфиденциальных компаний в безналоговых зонах. Информация на сайте юридического центра "Взгляд" должна быть интересна специалистам по оптимизации налогообложения, юристам, экономистам, бухгалтерам и всем тем, кто хочет быть в курсе последних экономических новостей всего мира.

Статья получена: Клерк.Ру

загрузка...