Космонавты нового времени. Российские бизнесмены «обналичивают в черную» $100 млрд в год

В 2003 году по меньшей мере около $55 млрд, что составляет 14% от ВВП, выпали из «белого» оборота компаний и были по большей части обналичены. И несмотря на объявленную властями кампанию по борьбе с уклонением от уплаты налогов в целом и обналичиванием денег в частности, в 2004-м эта цифра увеличилась до $86 млрд (17% ВВП). Столь сенсационные заявления делает докторант Чикагской школы бизнеса Максим Миронов в своем исследовании «Экономика „космонавтов“», основанном на материалах базы данных о банковских проводках («Агрегированные проводки РКЦ 2003—2004 год“), которая, как считается, была похищена из Банка России. Его заявления шокировали российских юристов- масштабы уклонения явно преувеличены, а используемые для этого способы уже не давно не в ходу, уверяют они.

В 2004 году казна недополучила 40% налоговых платежей, утверждает Максим Миронов, исследовав банковские проводки 207 тыс.

 

 

российских компаний за 2003 и 2004 годы. Виновны в этом так называемые spaceman- фирмы-«космонавты», уверен ученый. Spaceman — это предприятия, которые существуют только на бумаге: у них нет ни реального владельца (либо он ничего не знает о «своей» фирме), ни офиса, ни юридического адреса. Средний срок жизни «космонавта» — полтора года (этим они отличаются от однодневок), только для проведения операций по уклонению от уплаты налогов, уверен автор документа. «Spaceman появляется из ниоткуда, не выполняет никакой фактической работы, платит почти нулевые налоги и исчезает — улетает в космос»,- пишет в своем докладе Миронов.

«Используя данные по банковским проводкам за 2003 год, которые стали доступны широкой общественности примерно полтора года назад, я попытался изучить масштаб деятельности фирм-«космонавтов», а также их клиентов. Данное исследование базируется на открытых сведениях, которые были получены с сайта www.vivedata.com»,- пишет Миронов.

Критерии для отбора «космонавтов» были следующие: фирма либо не платит налоги вообще, либо платит как минимум в 100 раз меньше, чем должна платить по закону; оборот должен превышать 1 млн руб.; по фирме должно пройти минимум 20 транзакций. Всего было идентифицировано порядка 10 тыс. фирм-«космонавтов», 61% из них налоги не платят вообще, остальные платят чисто номинальныеналоги.

Именно через spacemanкомпании фирмы недоплачивают в виде налогов огромные суммы. И что самое удивительное — в максимальных масштабах эти нехитрые схемы используют именно крупные компании. Свои выводы докторант подкрепляет конкретными примерами.

Так, принадлежащая «Газпрому» компания «Газтагед» (зарегистрированная на Алтае), перечислила «фирме-космонавту» ООО «Трубный торговый дом» за поставку труб 8,5млрд руб. В свою очередь эта компания перечислила 1,5 млрд руб. другой spaceman-компании — ООО «Эм систем». Эта фирма купила векселей на сумму 678 млн руб. и заплатила налогов всего 933 тыс. руб. «Деньги обычно возвращаются первичному отправителю в форме „черного нала“ или векселя на предъявителя»,- анализирует такую операцию Миронов.

„Векселя, скорее всего, были обналичены и отнесены обратно в «Газтагед“»,- соглашается один из юристов, не пожелавший называть свое имя.

Другому партнеру-«космонавту“, ООО «Газстальконструкция», «Газтагед» перечислил 607 млн руб. В докладе Миронова содержится еще несколько аналогичных примеров. В «Газпроме», естественно, отвергают эти обвинения.

"«Газпром» исправно платит налоги в бюджеты всех уровней в соответствии с действующим налоговым законодательством. Что касается данной студенческой работы — в ней отсутствуют конкретные примеры, подтверждающие теоретические выкладки автора, поэтому комментировать здесь нечего»,- сказано в официальном комментарии прессслужбы «Газпрома».

«Бизнесу» удалось связаться с автором доклада, Максимом Мироновым, который сейчас находится в Аргентине. «Я в своей работе как раз привожу конкретные примеры. И перед тем, как публиковать исследование, просил «Газпром» дать ответ: что это за компания — ООО «Трубный торговый дом»? Однако мне не ответили»,- говорит он. Компания «Трубный торговый дом» в реальности может и не существовать вообще, считает Миронов. «Я не смог найти ни ее директора, ни адрес офиса, ни телефона — и это при том, что через нее прокручиваются огромные деньги»,- говорит Миронов. В общей сложности структуры, аффилированные с «Газпромом», за 2003—2004 годы перевели на счета spaceman $1,9млрд, сказано в его докладе.

По мнению ученого, подобными схемами пользуются многие крупные предприятия — «Славнефть» перечислила «космонавтам» $496 млн, «Роснефть» — $177 млн. Кроме этого, в исследовании упоминаются такие компании, как «Евразхолдинг», «Татнефть», ЛУКОЙЛ. Впрочем, государственные организации также переводят деньги в неясные структуры — по данным Миронова, отделения Федерального казначейства перевели на счета spaceman $0,5 млрд в 2003 году и $0,8 млрд в 2004-м. «Значительная доля этих средств идет на взятки и откаты чиновникам»,- делает вывод ученый.

В 2003 году оборот компаний-«космонавтов» составил $55 млрд (14% от ВВП), в 2004-м — $86 млрд (17% ВВП). Налоги с этих сумм, которые почти полностью потом были обналичены, практически не уплачивались.

Стоит отметить, что среди юристов доклад произвел эффект разорвавшейся бомбы — текст документа, размещенный на одном из профильных сайтов, к середине дня прочли большинство из опрошенных «Бизнесом» экспертов. «Если дело обстоит именно так, то это может вызывать только искреннее сожаление»,- говорит адвокат юридической компании Legas Михаил Аландаренко. Он считает, что «критерии выявления фирм-„космонавтов“, вполне адекватные». „Сложно придумать что-нибудь другое“,- говорит Аландаренко. Правда, с ним категорически не согласны другие эксперты.

«Те критерии, которые использует автор доклада для выявления фирм-«космонавтов», скажем так, достаточно относительны. По моему мнению, этих критериев явно недостаточно, чтобы понять, можно ли считать ту или иную компанию фирмой, созданной для занижения налоговых обязательств»,- говорит зампред налогового комитета РСПП Сергей Беляков. В противном случае это может служить базой для применения санкций по формальным основаниям.

«Параметры, с помощью которых автор выявляет фирмы«космонавты», просто не выдерживают никакой критики»,- уверен адвокат, пожелавший остаться неизвестным.

По мнению всех экспертов «Бизнеса», изложенные в докладе схемы уклонения от налогов иначе как примитивными назвать невозможно. «Полностью исключать связь крупных компаний и фирм-однодневок, конечно, нельзя,- говорит адвокат Baker & McKenzie Юрий Воробьев.- Но это не политика компании, а лишь интересы отдельных менеджеров». Напрямую с фирмамиоднодневками сейчас уже никто не работает, подтверждает Аландаренко.

«Использовать такие методы, известные даже студентам юридических факультетов, могут разве что очень недальновидные руководители»,- соглашается с коллегами юрист, не пожелавший называть свое имя.

Сейчас в цепочке должно быть по меньшей мере шесть фирм, прежде чем деньги начнут переходить в теневой сектор, говорит другой адвокат. «И при этом стоит иметь в виду, что, исходя из имеющейся арбитражной практики, если в цепочке контрагентов нашли хотя бы одного «космонавта», у добросовестного налогоплательщика, участвующего в цепочке, могут быть большие проблемы»,- говорит эксперт. «Я сам был удивлен, когда получил эти результаты,- я не подозревал, что среди уклонистов окажутся крупные компании»,- говорит Миронов.

Однако, как бы ни были противоречивы данные, указанные в исследовании, сбрасывать со счетов эту работу нельзя, считают эксперты. «Этот доклад служит еще одним доказательством необходимости введения в наше законодательное поле „доктрины деловой цели“ — ведь только так можно будет отделить законную налоговую оптимизацию от незаконной»,- считает Беляков. По большому счету, автор проделал работу, которой ежедневно должны заниматься налоговые органы в рамках подготовки к проведению контрольных мероприятий, отмечает он.