После отгрузки товара нужно выписать счет-фактуру. Поэтому бухгалтеру приходится выполнять эту работу достаточно часто. Как сократить документооборот, поделилась главный бухгалтер владимирской фирмы Наталья Викторовна Азаренко.
Т.А. Васильева, обозреватель «Федеральной бухгалтерской газеты»
В пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса указано довольно жесткое требование: после каждой поставки товара надо в течение пяти дней выставлять счет-фактуру.
Такой порядок я старалась непременно соблюдать. Моя фирма занимается выпечкой хлеба. Практически ежедневно мы отгружаем небольшие партии продукции одним и тем же клиентам. Я выписывала счета-фактуры на каждую «копеечную» партию. Это не только отнимало время, но и еще увеличивало количество бумаг в бухгалтерии – все тумбочки и шкафы были забиты документами.
В поисках решения проблемы я обратилась на сайт www.buhgalteria.ru. Здесь коллеги мне подсказали, что можно и не составлять счет-фактуру на каждую партию, и кинули ссылку на письмо МНС от 21 мая 2001 г. № ВГ-6-03/404. В этом письме налоговики также пояснили порядок составления счетов-фактур при посреднических договорах.
И работы стало меньше
Прочитав документ, я поняла: сократить документооборот реально. В послании налоговиков сказано, что в случае «...непрерывных долгосрочных поставок в адрес одного и того же покупателя...» можно делать один счет-фактуру на несколько партий одновременно с платежно-расчетными документами. Правда, инспекторы указали некоторые особенности. Во-первых, выставлять счет-фактуру все-таки нужно не реже одного раза в месяц. И во-вторых, это должно происходить не позднее 5-го числа следующего месяца.
Вот как происходило у меня, например, в ноябре. Каждый день в течение месяца мы отгружали товар одному магазину. Я не стала выписывать счет-фактуру ежедневно. Вместо этого 2 декабря составила лишь один, но на общую сумму. В тот же день нам пришла оплата за хлеб. Поскольку мы работаем «по оплате», оформленный счет-фактуру в книге продаж я отразила декабрем. Платили бы НДС «по отгрузке» – запись была бы сделана ноябрем.
…и покупатели не в обиде
«Смогут ли наши покупатели без проблем зачесть НДС по «сводному» счету-фактуре?» – этот вопрос некоторое время беспокоил меня. Но, как оказалось, напрасно. В январе 2004 года Ирина Евгеньевна Муравьева, начальник отдела общих вопросов методологии НДС, советник налоговой службы РФ III ранга, разрешила проблему в пользу фирм, сказав: «Смогут». Налоговый кодекс не запрещает делать зачет налога в моем случае. Ведь среди четырех условий вычета НДС (ст. 171, 172 НК) о времени выставления счета-фактуры ничего не сказано. В сам бланк счета-фактуры мы добавили графы «Номер» и «Дата поставки». Вот уже полгода я работаю так, и нареканий от инспекторов или покупателей пока не было.
Обратите внимание: и бухгалтерская программа, и закон позволяют внести дополнительные реквизиты в бланк счета-фактуры (см., например, письмо УМНС по г. Москве от 1 июня 2004 г. № 24-11/36295).
Совет
Способ, описанный Натальей Викторовной, безусловно, заслуживает внимания. Однако эксперты журнала «Практическая бухгалтерия» отметили один важный момент. Вышеизложенный способ можно использовать только когда ваша фирма отгружает товар в рамках договора поставки. Если систематическая отгрузка происходит по нескольким договорам купли-продажи, счет-фактуру надо выписывать в обычном порядке.
Статья получена: Клерк.Ру
Противовирусные препараты: за и против
Добро пожаловать в Армению. Знакомство с Арменией
Крыша из сэндвич панелей для индивидуального строительства
Возможно ли отменить договор купли-продажи квартиры, если он был уже подписан
Как выбрать блеск для губ
Чего боятся мужчины
Как побороть страх перед неизвестностью
Газон на участке своими руками
Как правильно стирать шторы
Как просто бросить курить
- 3491 -
